Sujin Kim, conocida como Chingu Amiga, respondió a rumores sobre no pagar impuestos en México mediante historias en su cuenta de Instagram. En abril de 2025, tras críticas en redes sociales que la acusaban de lucrar en el país sin cumplir con obligaciones fiscales, compartió un video del tiktoker José Leonardo Broianigo Muñoz (Nando Wee), quien inicialmente la señaló por supuestamente evadir impuestos al pasar solo seis meses al año en México y cobrar en dólares. En una segunda publicación, difundió una grabación donde Nando Wee se retracta, reconociendo que Sujin tiene residencia permanente en México y cumple con el pago de impuestos. Chingu Amiga acompañó la grabación con el mensaje: «Ya aclaramos. No más noticias falsas, por favor».
En México, en 2025, los influencers deben cumplir con regulaciones fiscales específicas para tributar sus ingresos, según lo establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). A continuación, se detalla una guía práctica basada en la información disponible:
1. Obligaciones fiscales generales
- Registro Federal de Contribuyentes (RFC): Todo influencer que genere ingresos debe inscribirse en el RFC como persona física con actividad empresarial o profesional.
- Régimen fiscal: Los influencers pueden optar por dos regímenes principales:
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (RAEP): Ideal para quienes tienen ingresos significativos y desean deducir gastos relacionados con su actividad, como equipo, internet, publicidad, viajes, honorarios de contadores, etc.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Adecuado para ingresos menores (hasta $3.5 millones anuales en 2025). Tiene tasas impositivas más bajas (1% al 2.5% según ingresos), pero no permite deducciones.
- Declaraciones: Los influencers deben presentar declaraciones mensuales (ISR e IVA) y una declaración anual.
2. Fuentes de ingresos y tributación
Los ingresos de los influencers provienen de diversas fuentes, como patrocinios, publicidad, suscripciones (YouTube Premium, Patreon), venta de productos, eventos o donaciones. Cada una tiene un tratamiento fiscal:
- Publicidad y patrocinios: Considerados ingresos por actividad empresarial, están sujetos a ISR y, en general, a IVA al 16%. Si se clasifican como exportaciones (servicios para clientes extranjeros), pueden aplicar una tasa de IVA del 0%, permitiendo recuperar el IVA de gastos relacionados.
- Regalías por uso de imagen: El Código Fiscal de la Federación considera el uso de la imagen como regalías, tributando como ingreso profesional.
- Pagos en especie o donaciones: Si reciben productos o servicios (intercambios), deben declararse como ingresos al valor de mercado. Las donaciones, si están ligadas a actividades altruistas, también deben reportarse.
- Ingresos del extranjero: Plataformas como YouTube, Twitch o Patreon retienen impuestos en el país de origen (por ejemplo, EE.UU. retiene hasta 30% si no se presenta el formulario W-8BEN). Los influencers deben obtener constancias de retención para acreditar estos impuestos en México y evitar la doble tributación, según tratados fiscales.
3. Régimen de Plataformas Digitales
- Contrario a lo que se podría pensar, los influencers no tributan bajo el Régimen de Plataformas Digitales, ya que este aplica a quienes venden bienes o servicios a través de intermediarios (como Uber o Airbnb). Los influencers generan contenido directamente, por lo que tributan como personas físicas con actividad empresarial o profesional.
- Sin embargo, las plataformas (YouTube, TikTok, etc.) pueden retener ISR e IVA en ciertos casos, y los influencers deben reportar estos ingresos en sus declaraciones.
4. Deducciones permitidas (RAEP)
En el RAEP, los influencers pueden deducir gastos relacionados con su actividad, como:
- Renta de oficinas y servicios públicos (agua, internet, luz).
- Compra de equipo (cámaras, computadoras, micrófonos).
- Publicidad, marketing y producción de contenido.
- Viajes y viáticos ligados a la actividad profesional.
- Honorarios de contadores o asesores fiscales.
- Seguros de equipos o responsabilidad civil.
En el RESICO, no se permiten deducciones, pero la carga fiscal es menor.
5. Regulaciones y propuestas legales
- Guía de Publicidad para Influencers (Profeco, 2023): No es obligatoria, pero recomienda que los influencers indiquen claramente cuando un contenido es publicidad, cumplan con la veracidad de la información y respeten normas de protección al consumidor.
- Iniciativas de ley: Desde 2022, se han propuesto reformas para regular a los influencers, como la presentada por Morena para reformar la Ley Federal de Protección al Consumidor. Estas buscan que los influencers paguen impuestos por contenidos monetizables (unboxings, sorteos, menciones de marcas) y que las plataformas retengan ISR e IVA. Sin embargo, hasta abril de 2025, no hay una ley específica aprobada.
- Sanciones: El SAT puede revisar ingresos de los últimos cinco años y aplicar multas, recargos o sanciones por no declarar ingresos, ya que las transferencias bancarias son rastreables.
6. Contexto del caso de Chingu Amiga
En relación con Sujin Kim (Chingu Amiga), los rumores sobre no pagar impuestos surgieron por críticas en redes sociales que cuestionaban su cumplimiento fiscal al residir en México. Ella aclaró, mediante historias de Instagram en abril de 2025, que tiene residencia permanente y cumple con sus obligaciones fiscales. Esto resalta la importancia de que influencers extranjeros con residencia en México (temporal o permanente) paguen impuestos por ingresos generados en el país o por actividades económicas realizadas desde México, según la Ley del ISR.
7. Recomendaciones
- Asesoría fiscal: Contratar un contador para elegir el régimen adecuado y cumplir con declaraciones.
- Facturación: Emitir facturas electrónicas (CFDI) por servicios prestados a clientes en México.
- Documentación: Guardar constancias de retenciones extranjeras y comprobantes de gastos deducibles.
- Transparencia: Seguir las recomendaciones de Profeco para evitar sanciones por publicidad engañosa.
En resumen, los influencers en México deben registrarse en el RFC, elegir un régimen fiscal (RAEP o RESICO), declarar ingresos nacionales y extranjeros, y cumplir con el IVA según corresponda. Aunque no hay una ley específica para influencers en 2025, las obligaciones fiscales son claras, y el SAT puede sancionar el incumplimiento. Para dudas específicas, consulta a un contador o visita el portal del SAT (www.sat.gob.mx).
